टीडीएस कब काटता है: टीडीएस क्या है, लाभ और वापसी

देश को विकास की दिशा में ले जाने में हर नागरिक का सहयोग होता है। हालांकि, कई लोगों को अपने इस योगदान के बारे में पता नहीं होता है। हर कोई टैक्स यानी कर के माध्यम से सरकार को पैसे देता है, जिसका उपयोग देश के विकास के लिए किया जाता है। लेकिन कुछ कर को आप साल में एक बार वापस मांग सकते हैं। ऐसे में कर से जुड़ी इन सभी बातों को यहां विस्तार से बता रहे हैं। यहां हम टीडीएस कब काटता है, टीडीएस क्या है और टीडीएस के लाभ के बारे में विस्तार से जानकारी दे रहे हैं। 

टीडीएस क्या है?

टीडीएस कब काटता है यह जानने से पहले टीडीएस क्या है? यह भारत में इनकम पर कर कटौती (TDS) आयकर विभाग द्वारा आय निर्धारित किया जाता है और इससे कटने वाले पैसे आयकर विभाग में ही जाता है। यह अनिवार्य करता है कि वेतन, ब्याज, किराया, कमीशन, प्रोफेशनल शुल्क और लाभांश जैसे भुगतान करते समय कर का एक निर्धारित प्रतिशत भुगतानकर्ता द्वारा काटा जाए। यह कटौती की गई राशि फिर भुगतानकर्ता की ओर से सरकार को भेज दी जाती है। 

TDS का उद्देश्य सरकार के लिए एक स्थिर राजस्व प्रवाह सुनिश्चित करना और करों को बेहतर तरीके से एकत्र करके कर चोरी को रोकना है। यह भारत में कर योग्य आय वाले निवासियों और गैर-निवासियों दोनों पर लागू होता है। काटा गया TDS फॉर्म 16/16A में दिखाई देता है, जिसे कर कटौती के प्रमाण के रूप में भुगतानकर्ता को जारी किया जाता है। कुल मिलाकर, TDS कर भुगतान में पारदर्शिता, जवाबदेही और नियमितता को बढ़ावा देकर भारतीय कर प्रणाली में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

टीडीएस कब काटता है?

अगर आप सोच रहे हैं कि टीडीएस कब काटता है,तो बता दे कि भारत में इनकम पर TDS प्राप्तकर्ता को आय के भुगतान या क्रेडिट के समय काटी जाती है। यह सुनिश्चित करता है कि आय प्राप्तकर्ता तक पहुँचने से पहले ही कर एकत्र कर लिया जाए, जिससे सरकार द्वारा करों का नियमित और समय पर संग्रह करना आसान हो जाता है।

वेतन पर टीडीएस

कर्मचारियों को वेतन भुगतान करने से पहले कंपनी द्वारा वेतन पर TDS काटा जाता है। कंपनी व्यक्ति की आयकर स्लैब दर और प्रोविडेंट फंड (PF) और अन्य छूट जैसी लागू कटौतियों के आधार पर TDS की गणना करते हैं। कंपनी वित्तीय वर्ष के अंत में कर्मचारियों को फॉर्म 16 जारी करते हैं, जिसमें की गई TDS कटौती का सारांश होता है।

ब्याज आय पर टीडीएस

• वित्तीय संस्थान ब्याज आय पर TDS काटते हैं जब:
  • बैंक सावधि जमा के लिए 40,000 रुपये प्रति वर्ष (वरिष्ठ नागरिकों के लिए 50,000 रुपये) से अधिक हो।
  • प्रतिभूतियों पर ब्याज के लिए 5,000 रुपये से अधिक हो।
• यदि PAN प्रदान किया जाता है तो:
  • बैंक जमा के लिए TDS दर 10% है।
  • अन्यथा, यह 20% है।

आयकर देयता और टीडीएस

टीडीएस अंतिम कर देयता नहीं है, बल्कि आयकर का अग्रिम भुगतान है। करदाताओं को अपनी वास्तविक कर देयता निर्धारित करने के लिए, आय के सभी स्रोतों और कटौतियों सहित वर्ष के लिए अपनी कुल आय की गणना करनी चाहिए। यदि काटा गया टीडीएस कर देयता से अधिक है, तो वे अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय रिफंड का दावा कर सकते हैं। यदि यह कम है, तो उन्हें शेष कर का भुगतान करना होगा।

टीडीएस दर

टीडीएस दरें आय की प्रकृति के आधार पर भिन्न होती हैं। वेतन के लिए, दरें आय स्लैब पर आधारित होती हैं। ब्याज, किराया, कमीशन, पेशेवर शुल्क आदि जैसी अन्य आय के लिए, आयकर अधिनियम, 1961 के तहत विशिष्ट दरें निर्धारित की गई है। कटौती करने वालों के लिए इन दरों का अनुपालन करना, दंड और ब्याज से बचने के लिए समय पर टीडीएस जमा करना आवश्यक है।

टीडीएस कटौती चार्ट 2024-25 (वित्त वर्ष 2025-26)

वित्तीय वर्ष 2024-25 (वित्त वर्ष 2025-26) के लिए भारत में विभिन्न आय के लिए लागू टीडीएस दरों को रेखांकित करने वाली एक सरलीकृत तालिका यहां दी गई है:

भुगतान सीमा	प्रकृति (रु.)	टीडीएस दर (%)
वेतन		व्यक्ति के कर स्लैब के अनुसार
सावधि जमा पर ब्याज	40,000 (वरिष्ठ नागरिकों के लिए 50,000)	10% (यदि पैन प्रदान किया गया है), 20% (यदि पैन प्रदान नहीं किया गया है)
प्रतिभूतियों पर ब्याज	5,000	10%
किराया (आवासीय)	2,40,000	5%
किराया (गैर-आवासीय)	2,40,000	10%
बीमा आयोग	15,000	5%
पेशेवर शुल्क	50,00,000	2% (अनुबंधों के लिए), 10% (पेशेवर सेवाओं के लिए)
ठेकेदारों को भुगतान	30,000	1%
कार्य अनुबंध	1,00,000	2%
कमीशन/ब्रोकरेज	15,000	5%
रॉयल्टी	15,000	10%
लॉटरी/जुआ	10,000	30%
अचल संपत्ति का हस्तांतरण	50,00,000	1%
मोटर वाहन की बिक्री	10,00,000	1%
माल/सेवाओं की बिक्री	30,000	1%

नोट: ये दरें आयकर अधिनियम, 1961 और उसके संशोधनों के तहत विशेष प्रावधानों के आधार पर भिन्न हो सकती हैं। किसी भी वित्तीय वर्ष में लागू सटीक विवरण के लिए किसी कर प्रोफेशनल से परामर्श करना या आयकर विभाग की नवीनतम अधिसूचनाओं को देखना उचित है।

टीडीएस के लाभ

इनकम पर टीडीएस कई लाभ प्रदान करता है जो भारत में कुशल कर प्रशासन और अनुपालन में योगदान करते हैं। यहां हम टीडीएस के लाभ के बारे में जानेंगे।

1. सरल कर संग्रहण

टीडीएस आय के स्रोत पर ही कर एकत्र करके कर संग्रह की प्रक्रिया को सरल बनाता है। यह सुनिश्चित करता है कि वित्तीय वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करने के बजाय आय अर्जित होने पर कर भुगतान नियमित रूप से और तुरंत किया जाता है। यह पूरे वर्ष कर देयता के बोझ को फैलाने में मदद करता है।

2. नियमित कर भुगतान

आय भुगतान या क्रेडिट के समय करों में कटौती करके, टीडीएस सरकार को करों के नियमित और समय पर भुगतान की सुविधा प्रदान करता है। कर राजस्व का यह स्थिर प्रवाह सरकार को अपने वित्त का प्रबंधन करने और विकास परियोजनाओं को प्रभावी ढंग से लागू करने में सहायता करता है।

3. कर चोरी में कमी

टीडीएस कर चोरी को रोकने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। चूंकि कर स्रोत पर ही काटे जाते हैं, इसलिए करदाताओं के लिए अपनी आय को कम दिखाने या करों से बचने का अवसर कम होता है। यह कर भुगतान में पारदर्शिता और जवाबदेही को बढ़ावा देता है, जिससे कर आधार मजबूत होता है।

4. आयकर रिटर्न फाइलिंग में सुविधा

करदाताओं के लिए, टीडीएस आयकर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को सरल बनाता है। स्रोत पर काटे गए कर फॉर्म 26AS में दर्शाए जाते हैं, जो कर क्रेडिट के समेकित विवरण के रूप में कार्य करता है। करदाता अपने रिटर्न दाखिल करते समय टीडीएस विवरणों को आसानी से सत्यापित और समेट सकते हैं, जिससे त्रुटियों में कमी आती है और कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित होता है।

आयकर रिटर्न (आईटीआर) के लिए आवेदन कैसे करें?

आयकर रिटर्न दाखिल करना भारत में करदाताओं के लिए एक महत्वपूर्ण वार्षिक दायित्व है। आयकर रिटर्न के लिए आवेदन करने के तरीके के बारे में स्टेप बाई स्टेप मार्गदर्शिका इस प्रकार है।

1. आयकर विभाग के पोर्टल पर पंजीकरण

• यदि आप नए उपयोगकर्ता हैं तो आधिकारिक आयकर विभाग की वेबसाइट (https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/) पर जाएँ और खुद को पंजीकृत करें। मौजूदा उपयोगकर्ता अपने क्रेडेंशियल के साथ लॉग इन कर सकते हैं।

2. उपयुक्त ITR फ़ॉर्म चुनें

• अपनी आय के स्रोतों और आय की प्रकृति के आधार पर सही ITR फ़ॉर्म चुनें। ये फॉर्म ITR-1 से लेकर ITR-7 तक हैं, जिनमें से प्रत्येक करदाताओं की कई श्रेणियों के लिए है।

3. आवश्यक दस्तावेज एकत्र करें

• सभी आवश्यक दस्तावेज जैसे फ़ॉर्म 16, बैंक स्टेटमेंट, निवेश प्रमाण और वित्तीय वर्ष के लिए आपकी आय और कटौती दिखाने वाले अन्य प्रासंगिक दस्तावेज एकत्र करें।

4. अपनी कुल आय और कर देयता की गणना करें

• सभी स्रोतों से अपनी कुल आय की गणना करें और वित्तीय वर्ष के लिए अपनी कर देयता की गणना करें। सुनिश्चित करें कि आपने सभी योग्य कटौतियों और छूटों को शामिल किया है।

5. आईटीआर फॉर्म भरें

• दिए गए निर्देशों के अनुसार अपनी आय, कटौतियों, भुगतान किए गए करों और अन्य प्रासंगिक जानकारी के बारे में सटीक विवरण के साथ आईटीआर फॉर्म ऑनलाइन भरें।

6. आईटीआर फॉर्म को सत्यापित करें और समीक्षा करें

• त्रुटियों या विसंगतियों से बचने के लिए भरे गए आईटीआर फॉर्म की अच्छी तरह से समीक्षा करें। अपनी व्यक्तिगत जानकारी, आय विवरण और कर गणना सहित सभी विवरणों को सत्यापित करें।

7. आईटीआर फॉर्म जमा करें

• समीक्षा करने के बाद, भरे हुए आईटीआर फॉर्म को आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करें। जमा करने की प्रक्रिया को पूरा करने के लिए उपयुक्त सत्यापन विधि (आधार ओटीपी, नेट बैंकिंग आदि के माध्यम से ई-सत्यापन) चुनें।

8. पावती जनरेट करें

• सफलतापूर्वक जमा करने पर, एक पावती (आईटीआर-वी) जनरेट की जाएगी। आईटीआर-वी डाउनलोड करें और इसे अपने रिकॉर्ड के लिए रखें। यदि आपने आधार ओटीपी या अन्य ई-सत्यापन विधियों का विकल्प चुना है, तो आगे कोई कार्रवाई करने की आवश्यकता नहीं है।

9. हस्ताक्षरित ITR-V भेजें (यदि लागू हो)

• यदि आपने भौतिक सत्यापन का विकल्प चुना है, तो ITR-V प्रिंट करें, उस पर नीली स्याही से हस्ताक्षर करें, और अपने रिटर्न को ई-फाइल करने के 120 दिनों के भीतर बताए गए पते पर भेज दें।

10. ITR प्रोसेसिंग की पुष्टि

• एक बार प्रोसेस हो जाने पर, आपको आयकर विभाग से आपके ITR की प्राप्ति और प्रोसेसिंग की पुष्टि करने वाली सूचना प्राप्त होगी। इस सूचना में किसी भी देय कर रिफंड या देय करों का विवरण शामिल हो सकता है।

क्या टीडीएस रिफंडेबल है? 

इनकम पर टीडीएस कुछ परिस्थितियों में वापसी योग्य है, मुख्य रूप से तब जब काटा गया टीडीएस करदाता की वास्तविक कर देयता से अधिक हो। यहाँ tds refund process और संबंधित पहलुओं पर विस्तृत जानकारी दी गई है।

टीडीएस वापसी प्रक्रिया

1. आयकर रिटर्न दाखिल करना – टीडीएस वापसी का दावा करने के लिए, करदाता को संबंधित आकलन वर्ष के लिए अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। आईटीआर में सभी आय स्रोतों, टीडीएस विवरण, कटौती और कर भुगतान को सटीक रूप से दर्शाया जाना चाहिए।

2. सत्यापन और प्रसंस्करण – आईटीआर दाखिल करने पर आयकर विभाग करदाता द्वारा प्रदान किए गए विवरणों को सत्यापित करता है। यदि काटा गया टीडीएस आईटीआर में गणना की गई कर देयता से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि वापसी के लिए पात्र है।

3. आयकर विभाग से सूचना – आईटीआर प्रोसेस होने के बाद आयकर विभाग आयकर अधिनियम की धारा 143(1) के तहत एक सूचना जारी करता है। यह सूचना करदाता की आय, दावा की गई कटौती, कर देयता और किसी भी देय धनवापसी का विवरण प्रदान करती है।

4. रिफंड क्रेडिट – यदि रिफंड देय है, तो आयकर विभाग रिफंड प्रक्रिया शुरू करता है। रिफंड राशि सीधे आयकर विभाग के साथ पंजीकृत करदाता के बैंक खाते में जमा की जाती है। करदाता आयकर विभाग की वेबसाइट के माध्यम से अपने रिफंड की स्थिति ऑनलाइन देख सकते हैं।

टीडीएस प्रमाणपत्र

टीडीएस प्रमाणपत्र, जैसे कि फॉर्म 16 या फॉर्म 16 ए, कंपनी द्वारा कर्मचारी को जारी किया जाता है। यह वर्ष के दौरान कई आय स्रोतों से काटे गए टीडीएस का विवरण प्रदान करता है। टीडीएस प्रमाणपत्र में कटौतीकर्ता का पैन, काटा गया और जमा किया गया टीडीएस, आय की प्रकृति और कई दरों पर काटा गया कर जैसी जानकारी शामिल होती है।

ऑनलाइन प्रक्रिया

1. आयकर रिटर्न की ई-फाइलिंग – करदाता आधिकारिक आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से अपना आयकर रिटर्न ई-फाइल कर सकते हैं। उन्हें अपने क्रेडेंशियल का उपयोग करके पंजीकरण और लॉग इन करना होगा।

2. TDS क्रेडिट और रिफंड स्थिति की जाँच करना – करदाता आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल पर अपने खाते में लॉग इन करके TDS क्रेडिट और रिफंड स्थिति सहित अपने TDS विवरण देख सकते हैं। पोर्टल कर क्रेडिट (फॉर्म 26AS) का एक समेकित दृश्य प्रदान करता है और रिफंड स्थिति को ट्रैक करने की सुविधा देता है।

3. आयकर विभाग के साथ संचार – TDS रिफंड या विसंगतियों के बारे में कोई भी संचार ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से किया जा सकता है।

विभिन्न प्रकार के टीडीएस रिटर्न फॉर्म

TDS रिटर्न टैक्स भुगतान के बाद जारी एक स्टेटमेंट है, जिसमें भुगतानकर्ता द्वारा भारत के इनकम टैक्स विभाग में सबमिट किए गए तिमाही में किए गए सभी TDS कटौतियों का विवरण दिया जाता है। टैक्स रिटर्न में TDS कटौती डेटा, भुगतानकर्ता/प्राप्तकर्ता PAN, और TDS चालान जानकारी सहित भारत सरकार को भुगतान विवरण शामिल हैं। टीडीएस रिटर्न के लिए विभिन्न फॉर्म इस्तेमाल किए जाते हैं:

Form No	रिटर्न में बताए गए लेन-देन	Due date/नियत तारीख
Form 26Q	वेतन को छोड़कर सभी भुगतानों पर टीडीएस	Q1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May
Form 24Q	वेतन पर टीडीएस	Q1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May
Form 27Q	वेतन को छोड़कर गैर-निवासियों को किए गए सभी भुगतानों पर टीडीएस	Q1 – 31st July Q2 – 31st October Q3 – 31st January Q4 – 31st May
Form 26QB	संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस	जिस महीने में टीडीएस काटा गया है, उसके अंत से 30 दिन
Form 26QC	किराये पर टीडीएस	जिस महीने में टीडीएस काटा गया है, उसके अंत से 30 दिन

टीडीएस की अन्य महत्वपूर्ण जानकारियाँ

टीडीएस की अन्य महत्वपूर्ण जानकारियाँ कुछ इस प्रकार है।

फॉर्म 16

फॉर्म 16 कंपनी द्वारा अपने कर्मचारियों को जारी किया जाने वाला एक महत्वपूर्ण दस्तावेज है, जिसमें वेतन आय से काटे गए टीडीएस का विवरण होता है।

टीडीएस कटौती नियम

निर्धारित सीमा से अधिक भुगतान के लिए TDS अनिवार्य है। यहाँ हम TDS से संबंधित कुछ सामान्य मामले के बारे में बता रहे हैं। 

1. छोटे भुगतान: यदि वर्ष के दौरान किया गया कुल भुगतान आयकर अधिनियम, 1961 के तहत निर्धारित सीमा से अधिक नहीं है, तो TDS काटने की आवश्यकता नहीं है। 

2. छूट प्राप्त आय: आयकर अधिनियम के विशिष्ट प्रावधानों के तहत कुछ आय TDS से छूट प्राप्त है। उदाहरण के लिए, बचत बैंक खातों पर अर्जित 10,000 रुपये तक का ब्याज TDS से छूट प्राप्त है।

3. धारा 197 के तहत कम टीडीएस दरें या कोई टीडीएस नहीं: करदाता फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा करके कम टीडीएस कटौती या टीडीएस से छूट के लिए आवेदन कर सकते हैं। ये फॉर्म घोषित करते हैं कि उनकी अनुमानित कुल आय कर योग्य सीमा से कम है, इसलिए कोई टीडीएस नहीं काटा जाना चाहिए।

4. कोई पैन जमा नहीं : यदि कोई कंपनी को अपना पैन नहीं देता है, तो आयकर अधिनियम के तहत उन्हें उच्च टीडीएस दरें देना पड़ेगा। 

निष्कर्ष

टीडीएस कब काटता है यह जानने के साथ ही यह भी स्पष्ट हो गया होगा कि इनकम पर टीडीएस भारत की कर प्रणाली का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, जो आय के स्रोत पर करों का व्यवस्थित संग्रह सुनिश्चित करता है। यह कर संग्रह को सरल बनाने, नियमित कर भुगतान को बढ़ावा देने और कर चोरी को कम करने सहित कई उद्देश्यों को पूरा करता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)